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英国的租金收入如何缴纳个人所得税?

英国的租金收入如何缴纳个人所得税?

随着越来越多的国内客户将英国房产作为海外资产配置,在英国的租金收入如何缴纳个人所得税成为了很多客户的疑问,那么英国的个人所得税是如何计算的呢?


个人所得税(Income Tax)

你每年需要在英国缴纳的个人所得税取决于:收入在纳税的哪一个档次以及超过了个人免税额(Personal Allowance)部分多少。


个人所得税纳税档次(Income Tax rates and bands)

下表为英国个人所得税的档次,其中当前税务年度(2018年4月6日到2019年4月5日)的年度个人免税额为£11,850;收入在£11,851到£46,350区间的部分税率为20%,介于£46,351到£150,000部分税率为40%,超过£150,000部分税率为45%


关于个人免税额(Personal Allowance)

当前税务年度的个人免税额为£11,850,意味着你在英国的收入超过£11,850的部分才被开始征收个人所得税,如果你在英国的收入超过了10万英镑,则每超出2英镑,你的个人免税额会减少1英镑,即当你在英国的收入达到£123,700时,你将不再享有个人免税额。


免双重征税协议(Avoidance of Double Taxation)

中国与英国签署了免双重征税协议,在英国的收入只需要在英国缴纳个人所得税。对于既是中国公民也是中国居民的情况,可以通过提交R43表格来获取£11,850个人所得税免税额度。但不是每个国家都可以,例如美国公民就没有英国个人所得税免税额。



英国租金收益的个人所得税,除了个人年度免税额£11,850以外,缴纳的地租费用,物业管理费,贷款利息部分,家具的磨损或更新,维护和维修的实际花销等,出租的广告费用等都可以用于抵税。以下是以工作生活都在中国,个人持有英国房产租金个人所得税的计算案例:

*为方便计算,将缴纳的地租,物业管理费,家具更新,维护维修,出租广告费用等统称为 总维护费用


举例一:一套曼城公寓,年度总租金收益£15,000,总维护费用£2,000,无贷款

年租金个人所得税:(15000-11850-2000)*20%=£230


举例二:一套伦敦公寓,年度总租金收益£26,000,总维护费用£3,000,贷款每月利息部分£600

年租金个人所得税:(26000-11850-3000-600*12)*20%=£790


举例三:一套伦敦别墅,年度总租金收益£42,000,总维护费用£4,000,贷款每月利息部分£1,200

年租金个人所得税:(42000-11850-4000-1200*12)*20%=£2,350

*如果是夫妻双方或与孩子共同持有这套房产呢?那么免税额将为£11,850*2

年租金个人所得税:(42000-11850*2-4000-1200*12)<0,即无需缴纳个人所得税


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